Trang chủ 1VS  »  Sản phẩm  »  1C:KẾ TOÁN 8

Kế toán thuế

Trong phần mềm kế toán «1C:KẾ TOÁN 8» đáp ứng các yêu cầu của luật thuế hiện hành.

Trong phân hệ thanh toán tiền lương bảo đảm lập các báo cáo thuế dưới dạng giấy và dưới dạng điện tử liên quan tới tiền lương, thuế thu nhập cá nhân và các khoản trích theo lương. Thực hiện kế toán các khoản trích theo lương. Để quyết toán thuế và lập tờ khai thuế, trong chương trình có sử dụng các Báo cáo pháp quy.

Đáp ứng các yêu cầu của luật GTGT. Phân hệ GTGT bảo đảm cho việc phản ánh hạch toán thuế GTGT vào các tài khoản kế toán doanh nghiệp, lập hóa đơn GTGT, bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa, dịch vụ mua vào và bán ra.

Thuế GTGT

Trong “1C:KẾ TOÁN 8” đáp ứng các yêu cầu của chế độ kế toán và quy định pháp luật liên quan đến thuế GTGT. Trong chương trình có phân hệ Thuế GTGT, tự động hóa tất cả những thủ tục cần thiết bao gồm lập chứng từ đặc biệt dành cho kế toán thuế GTGT như: hóa đơn GTGT cũng như biểu mẫu báo cáo thuế pháp quy.

Kế toán thuế GTGT đầu vào
Kế toán thuế GTGT đầu ra
Thuế GTGT đối với khoản trả trước
Giao dịch hàng kỳ theo kế toán thuế GTGT
Các phương pháp kế toán thuế GTGT khác
Báo cáo theo thuế GTGT
Những trường hợp phức tạp của kế toán thuế GTGT

Kế toán thuế GTGT đầu vào

Khi tiếp nhận hàng hóa và dịch vụ, thuế GTGT được tính theo quy trình sau.

Trong công việc hiện nay, khi nhập chứng từ tiếp nhận hàng hóa và dịch vụ vào cơ sở dữ liệu, tiền thuế GTGT được tính tự động. Khi đó có lập bút toán ghi Nợ tài khoản 133. Để xác định tự động tiền thuế GTGT, chương trình có sử dụng thuế suất GTGT được ghi trong danh mục “Mặt hàng” dành cho từng mặt hàng và dịch vụ được ghi vào chứng từ. Trên cơ sở chứng từ có thể ghi nhận hóa đơn GTGT.

Khi đến thời hạn nộp báo cáo, thuế GTGT theo chứng từ tiếp nhận hàng hóa và dịch vụ sẽ được khấu trừ (nghĩa là sử dụng để giảm tiền thuế phải nộp vào ngân sách) chỉ khi thỏa mãn các các điều kiện là trong cơ sở dữ liệu đã nhập chứng từ “Hóa đơn GTGT đầu vào”.

Kế toán thuế GTGT đầu ra

Hóa đơn GTGT có thể được lập ra tự động trực tiếp từ biểu mẫu màn hình của chứng từ giao hàng.

Từ biểu mẫu màn hình hóa đơn GTGT có thể in ra giấy làm nhiều bản: một bản cần giao cho người mua, một bản để ghi nhận vào sổ kế toán hóa đơn GTGT đầu ra.

Thuế GTGT đối với khoản trả trước

• nếu trong chính sách kế toán chưa đặt dấu hiệu hạch toán theo chứng từ thì đầu tiên cần lập chứng từ “Ghi nhận việc thanh toán của khách hàng để tính thuế GTGT”, chứng từ này có mối liên quan giữa chứng từ giao hàng và chứng từ tiếp nhận tiền mặt, tách khoản trả trước và tạo ra bút toán kế toán cần thiết;

• sau đó chương trình tự động lập bộ hóa đơn GTGT bằng giao dịch hàng kỳ “Ghi nhận hóa đơn GTGT đối với khoản trả trước”.

  

Nếu trong doanh nghiệp có lượng lưu chuyển chứng từ lớn thì hóa đơn GTGT có thể lập trên cơ sở chứng từ thanh toán (trước tiên phải chắc chắn rằng đấy là khoản trả trước).

Hóa đơn GTGT đối với khoản trả trước khác với hóa đơn GTGT khác ở chỗ theo đó có tạo ra bút toán được phản ánh trong kế toán doanh nghiệp.

Giao dịch hàng kỳ theo kế toán GTGT

Để thực hiện giao dịch hàng kỳ nên sử dụng “Trợ giúp theo thuế GTGT”.

“Trợ giúp theo thuế GTGT” làm đơn giản hóa công việc, nâng cao tính trực quan và kiểm soát trình tự thao tác.

Các phương pháp kế toán thuế GTGT khác

• kế toán thủ công thuế GTGT;

• kế toán giản lược thuế GTGT.

Kế toán thủ công thuế GTGT

Theo phương pháp kế toán này không cần chỉ ra thuế GTGT trong chứng từ tiếp nhận và giao hàng.

Thuế GTGT được nhập riêng bằng các chứng từ “Phản ánh việc tính thuế GTGT” và “Phản ánh thuế GTGT đầu vào. Từ biểu mẫu của những chứng từ này có lập ra hóa đơn GTGT.

Kế toán giản lược thuế GTGT

Theo phương pháp kế toán này cần chỉ ra thuế GTGT trong các chứng từ tiếp nhận và giao hàng, cũng như trong các chứng từ tiếp nhận thanh toán (trường trường hợp tạm ứng). Tuy nhiên, các giao dịch hàng kỳ theo thuế GTGT không được sử dụng.

Để sử dụng phương pháp này trong tùy chỉnh chính sách kế toán cần đặt dấu hiệu “Kế toán giản lược thuế GTGT”.

Báo cáo thuế GTGT

Báo cáo thuế GTGT cũng được điền tự động. Báo cáo thuế nằm trong biểu mẫu báo cáo pháp quy.

Những trường hợp phức tạp của kế toán thuế GTGT

Tự động hóa kế toán thuế GTGT khi mua hàng, bán hàng cùng với việc áp dụng thuế suất 0% (dành cho các hoạt động xuất khẩu và các trường hợp tương tự). Giao dịch hàng kỳ khẳng định thuế suất 0% giúp ghi nhận sự kiện khẳng định hoặc không khẳng định thuế suất GTGT 0% theo các giao dịch như vậy.

Nếu hàng hóa và dịch vụ nhận được từ người bán có liên quan đến hoạt động bán hàng không nộp thuế GTGT thì thuế GTGT theo mặt hàng và dịch vụ này không được tiếp nhận để khấu trừ. Chương trình có thao tác kế toán phục hồi thuế GTGT, dùng để hủy bỏ việc khấu trừ thuế GTGT đầu vào đã được thực hiện trước đó, nếu như hàng hóa và dịch vụ mua vào sau này có liên quan đến việc bán hàng không chịu thuế GTGT.

Có khả năng xác nhận thuế GTGT được thanh toán cho hải quan khi nhập khẩu. Thuế GTGT này sau này có thể được đưa vào khấu trừ nếu không có những lý do bổ sung nghiêm cấm việc đó.

«1C:KẾ TOÁN 8» dùng cho trường hợp khi một phần hàng hóa được xuất khẩu còn một phần được tiêu thụ trong nước, khi tiếp nhận hàng hóa sử dụng để sản xuất sản phẩm, công việc, dịch vụ, hàng hóa, một phần của những hoạt động này được thực hiện không chịu thuế GTGT, còn phần khác không tính thuế GTGT, hoặc tính thuế GTGT theo thuế suất 0%.

Trong «1C:KẾ TOÁN 8» có tính trước trường hợp, khi doanh nghiệp đóng vai trò là người đại diện nộp thuế GTGT. Dấu hiệu cho việc này là khi người đại diện được ghi trong hợp đồng với người bán. Những người bán này có thể là người cho thuê tài sản (các cơ quan hành chính sự nghiệp) hoặc các công ty nước ngoài chưa đăng ký mã số thuế tại Việt Nam.

Trong “1C:KẾ TOÁN” có chú ý đến yêu cầu của luật pháp về trình tự đặc biệt khấu trừ thuế GTGT theo xây-lắp. Kế toán thuế GTGT theo xây-lắp được thực hiện theo từng đối tượng xây dựng cơ bản, hóa đơn GTGT, thuế suất GTGT, phương pháp tạo chi phí theo xây dựng cơ bản (có thể sử dụng phương pháp hạch toán kinh tế và phương pháp thầu khoán). Khi tiếp nhận đối tượng xây dựng cơ bản vào kế toán để làm tài sản cố định thì một phần chi phí thuế GTGT được hình thành bởi phương pháp thầu khoán bây giờ sẽ tạo nên giá trị tài sản cố định, có thể được coi là đối tượng được đưa vào khấu trừ.

Về đầu trang

Kế toán thuế (theo thuế thu nhập doanh nghiệp)

Kế toán thuế được tổ chức theo các nguyên tắc sau:

• tính độc lập của dữ liệu trong kế toán thuế với dữ liệu trong kế toán doanh nghiệp;

• sự đối chiếu dữ liệu trong kế toán thuế với dữ liệu kế toán doanh nghiệp;

• sự trùng nhau khi đánh giá theo giá trị và số lượng thu chi, tài sản và các khoản phải nộp theo dữ liệu kế toán thuế và kế toán doanh nghiệp, nếu không có các nguyên nhân khách quan làm sai lệch các dữ liệu.

Kế toán thuế (theo thuế thu nhập doanh nghiệp) được dùng cho doanh nghiệp và cá nhân kinh doanh sử dụng chế độ thuế chung.

Hệ thống tài khoản kế toán thuế
Bản ghi kế toán
Báo cáo chuẩn trong kế toán thuế
Biểu ghi kế toán

Hệ thống tài khoản kế toán thuế

Để giải quyết nhiệm vụ này sử dụng hệ thống tài khoản đặc biệt của kế toán thuế, cấu trúc và tổ chức kế toán phân tích trong đó gần giống hệ thống tài khoản trong kế toán doanh nghiệp. Hệ thống tài khoản đặc biệt của kế toán thuế không có các văn pháp pháp quy và là một phần của phương pháp tiến hành kế toán của công ty “1VS”.

Chương trình “1C:KẾ TOÁN 8” có sẵn hệ thống tài khoản kế toán thuế đã điền, việc mã hóa hệ thống tài khoản được thực hiện sao cho bảo đảm việc so sánh dữ liệu trong kế toán thuế với dữ liệu trong kế toán doanh nghiệp. Phương pháp này làm giảm đáng kể việc thực hiện các yêu cầu của pháp luật .

Đồng thời, hệ thống tài khoản trong kế toán thuế cũng phản ánh cả đặc thù kế toán thuế theo luật thuế Việt Nam.

Đặc điểm của hệ thống tài khoản trong kế toán thuế khi so sánh với hệ thống tài khoản trong kế toán doanh nghiệp ở các điểm sau:

• tất cả tài khoản trong kế toán thuế là tài khoản ngoài bảng, có nghĩa là trong kế toán thuế có thể có bút toán không đối ứng với tài khoản, mặc dù trong nhiều trường hợp phải sử dụng tính đối ứng;

• trong hệ thống tài khoản kế toán thuế thực tế thì tất cả tài khoản hạch toán (với người bán, người mua…) thay thế tài khoản NX “Nhập và xuất tài sản, công việc, dịch vụ, quyền”;

• không có tài khoản kế toán đối tượng mà trong bất kỳ trường hợp nào đều không ảnh hưởng đến thuế thu nhập doanh nghiệp (ví dụ, không có tài khoản kế toán vốn điều lệ, lợi nhuận chưa phân bổ…), giả sử, tài sản hoặc các khoản phải nộp tương ứng có cùng đánh giá cả ở trong kế toán doanh nghiệp (ví dụ, vốn bằng tiền mặt);

• thực tế thì tất cả tài khoản kế toán thuế chi phí cho sản xuất có 3 tiểu khoản – đối với kế toán chi phí trực tiếp và gián tiếp;

• đối với tài khoản 711, 811 “Thu và chi khác” không giới hạn số lượng tiểu khoản cần thiết đối với kế toán thuế.

Bản ghi kế toán

Phương pháp phản ánh các sự kiện kinh tế trong kế toán thuế là bản ghi bút toán thuế. Bút toán thuế tương tự như bút toán doanh nghiệp và xem được thông qua sổ bút toán kế toán thuế, sổ này được thiết lập tương tự như sổ bút toán trong kế toán doanh nghiệp. Sự khác biệt cơ bản của bút toán thuế với bút toán doanh nghiệp là trong bản ghi bút toán thuế không cần tuân thủ quy tắc ghi kép.

Khi nhập chứng từ vào cơ sở thông tin thì bút toán thuế được lập ra tự động (nếu trên biểu mẫu màn hình của chứng từ đã tích dấu hộp kiểm “Phản ánh vào kế toán thuế”). Bút toán thuế có thể xem thông qua sổ bút toán kế toán thuế, sổ này có thể mở từ biểu mẫu màn hình chứng từ (bên cạnh sổ bút toán kế toán doanh nghiệp).

Tài khoản kế toán thuế và các mục tin khác được đặt vào bút toán thuế khi tự động lập bút toán thuế tương tự như khi tự động lập bút toán doanh nghiệp. Tài khoản kế toán thuế tự động chọn từ chính những danh sách được sử dụng để tự động chọn tài khoản kế toán doanh nghiệp. Nhờ tính năng này mà việc nhập chứng từ vào cơ sở thông tin có thể giao cho người lao động không phải là kế toán viên, còn người kế toán viên chỉ cần đặt chức năng kiểm soát tùy chỉnh chính sách thuế của doanh nghiệp và chức năng kiểm soát trạng thái của danh sách được sử dụng để tự động chọn tài khoản kế toán thuế và tài khoản kế toán doanh nghiệp.

Khi kết thúc kỳ báo cáo có nhập chứng từ "Đóng sổ cuối kỳ", tập hợp bút toán tổng kết kế toán thuế (bên cạnh bút toán tổng kết kế toán doanh nghiệp) được ghi vào cơ sở thông tin.

Báo cáo chuẩn trong kế toán thuế

Biểu ghi thuế

Dữ liệu kế toán thuế tự động được hiển thị trong biểu mẫu báo cáo thuế trung gian theo thuế thu nhập doanh nghiệp – biểu ghi thuế.

Sau khi nhập tất cả chứng từ trong kỳ báo cáo và thực hiện các giao dịch hàng kỳ có thể khởi động thủ tục tự động lập báo cáo thuế theo thuế thu nhập doanh nghiệp thuộc báo cáo pháp quy.

Hệ thống thuế giản lược

Doanh nghiệp và cá nhân kinh doanh sử dụng HTGL có thể chọn đối tượng chịu thuế:

• Thu nhập;

• Thu nhập trừ chi phí.

Dấu hiệu áp dụng ThGL và đối tượng chịu thuế đã chọn được chỉ ra trong tùy chỉnh chính sách kế toán thuế của doanh nghiệp. Ở đó cũng chỉ ra điều kiện tiếp nhận chi phí (trong trường hợp sử dụng đối tượng chịu thuế thu nhập trừ chi phí).

Bản ghi kế toán “Sổ kế toán thu chi” được lập tự động khi kết chuyển chứng từ. Ngoài ra, bản ghi “Sổ kế toán thu chi” có thể được nhập thủ công bằng chứng từ “Bản ghi sổ kế toán thu chi”.

Sau khi ghi vào cơ sở thông tin tất cả chứng từ trong kỳ báo cáo và chứng từ pháp quy “Đóng sổ cuối kỳ” thì chương trình có thể tự động lập biểu mẫu chính báo cáo thuế - “Sổ kế toán thu chi”.